個(gè)稅避稅的技巧有哪些

單位年底發(fā)放年終獎(jiǎng)，在喜滋滋地盤算著年終獎(jiǎng)該如何花時(shí)，也為年終獎(jiǎng)要繳納的高額稅款而心疼，如何才能讓到手的年終獎(jiǎng)更實(shí)惠一些？

近來(lái)，關(guān)于稅收的話題成為百姓關(guān)注的熱點(diǎn)，調(diào)整工資征稅基數(shù)、征收住房交易所得稅、調(diào)整車船稅、試點(diǎn)征收房產(chǎn)稅等等，無(wú)一不跟我們的切身利益息息相關(guān)。如何能合理避稅就成為大家關(guān)心的問題，也成為百姓咨詢的焦點(diǎn)。對(duì)此，多位稅務(wù)專業(yè)人士表示，在尊重稅法的前提下，合理避稅完全可以成為百姓“創(chuàng)收”的又一利器，只要籌劃合理，完全可以通過合理避稅的方式節(jié)省大筆稅金。

合理避稅并不等同于偷稅或是漏稅，相反利用政策上的優(yōu)惠還可以達(dá)到節(jié)約資金的目的。

一位專業(yè)人士告訴記者，目前人們所能接觸到最多的稅種就是個(gè)人所得稅，關(guān)于“合理避稅”的提法可謂五花八門，而其實(shí)最有效的方法就是通過雇傭單位變相增加員工福利待遇而降低員工的納稅起征點(diǎn)，繼而達(dá)到合理避稅、增加員工收入的目的。

他說(shuō)，目前我國(guó)個(gè)人所得稅以2000元作為基準(zhǔn)且以九級(jí)超額累進(jìn)征收。以下，為目前我國(guó)個(gè)人所得稅九級(jí)稅率表：【速算扣除數(shù)】因?yàn)槲覀儌€(gè)人所得稅的計(jì)算方法是按照九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算出來(lái)的，如果直接計(jì)算的話，要按照超額累進(jìn)稅率進(jìn)行分段計(jì)算稅額，比較復(fù)雜。速算扣除數(shù)是在采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)常數(shù)。引進(jìn)速算扣除數(shù)計(jì)算法是為了讓計(jì)算應(yīng)納稅額工作操作更簡(jiǎn)便。

例如，王先生就職于沈城一家商貿(mào)公司，每月收入為4500元，同時(shí)王先生自行承擔(dān)800元/月的房租。那么，王先生每月繳納個(gè)人所得稅為：(4500-2000)×15%-125=250元

如果當(dāng)初王先生與公司簽訂協(xié)議，房租由公司作為員工福利而承擔(dān)，并相應(yīng)扣除，那么王先生每月工資就將是3700元。從上表中不難看出，再減去2000元的基礎(chǔ)系數(shù)的話，其個(gè)稅征收部分為1700元，稅率也將由15%降低到10%。

這樣以下為王先生扣除房租后每月繳納個(gè)人所得稅：(3700-2000)×10%-25=145元

兩者相差：250-145=105元。一年下來(lái)，就將省去1000多元的稅費(fèi)。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，住房公積金并不用納稅。這也就是說(shuō)，如果通過合理地繳存公積金可以合理避稅。

專業(yè)人士告訴記者，公民每月所繳納的住房公積金是在稅前扣除的，目前規(guī)定單位和個(gè)人住房公積金稅前比例確定為12%。但是，根據(jù)《公積金管理辦法》中的相關(guān)條款，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的。這也就是說(shuō)，百姓可以通過增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，繼而達(dá)到合理避稅的目的。

沈先生就職于一家私企，每月收入為1萬(wàn)元左右，繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等后月收入約為8000元左右，這也就意味著他個(gè)人每月都要繳納(8000-2000)×20%-375=825元的個(gè)人所得稅。專業(yè)人士指出，住房公積金賬戶內(nèi)的錢是屬于沈先生自己的，只要他與公司達(dá)成協(xié)議并提高繳存比例，即可以達(dá)到少繳個(gè)稅的目的。

沈先生與公司達(dá)成協(xié)議，將公積金繳存金額由原來(lái)的1000元提高到1500元，這樣沈先生的稅前收入就只有7500元了，這樣他每月需要繳納的個(gè)人所得稅為(7500-2000)×20%-375=725元。這樣，他每月就可以至少少交100元的個(gè)人所得稅。

根據(jù)稅務(wù)部門的*7規(guī)定，單位承擔(dān)的車補(bǔ)可以在稅前扣除。

專業(yè)人士告訴記者，因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)擔(dān)以及工作需要等原因，現(xiàn)在不少企業(yè)在招聘員工的時(shí)候都會(huì)提出是否有駕照以及私家車的問題，而那些擁有私家車的競(jìng)聘人員自然獲得更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

上述專業(yè)人士告訴記者，現(xiàn)在很多企業(yè)都會(huì)對(duì)員工提供“車補(bǔ)”，而這也是進(jìn)行合理避稅的有效途徑，因?yàn)檐囇a(bǔ)也是可以在稅前扣除的。

舉例：趙先生是沈陽(yáng)一家公司的業(yè)務(wù)員，每月收入為1萬(wàn)元，繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等后月收入8000元，他與沈先生同樣每月需繳納個(gè)人所得稅825元。如果他與公司達(dá)成協(xié)議，每月獲得2000元的車補(bǔ)，那么這2000元就會(huì)在稅前扣除。這也就意味著，他每月繳納的個(gè)人所 得 稅 為 ：(6000-2000)×15%-125=475元，每月一下就節(jié)省了350元的個(gè)人所得稅。

有的單位每個(gè)月都會(huì)以合理避稅的名義，要求員工拿出租車票或是手機(jī)通訊費(fèi)發(fā)票抵沖工資，而這種“發(fā)票工資”被不少人戲稱為“發(fā)票奴”。

專業(yè)人士告訴記者，這種做法無(wú)疑等同于員工的工資計(jì)入企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，可以起到降低員工個(gè)人所得稅的作用，同時(shí)也使得企業(yè)少交了不少稅款。

舉例：劉女士目前月收入為9000元，按照正常的納稅標(biāo)準(zhǔn)，她每月需要繳 納 個(gè) 稅 (9000-2000) ×20%-375=1025元。但是，她每月都會(huì)向公司申請(qǐng)3000元的以發(fā)票報(bào)銷形式得來(lái)的薪水，所以她每月僅需要繳納個(gè)稅(9000-3000-2000)×15%-125=475元。單一個(gè)月，就可以少繳納550元，而一年下來(lái)可以節(jié)省差不多近7000元錢。

與此同時(shí)，由個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及工傷險(xiǎn)都是稅前扣除的。同樣，一些股份制企業(yè)在年終會(huì)給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)適用的30%的比例稅率低很多。

現(xiàn)在，合理避稅已經(jīng)成為人們談?wù)摰脑掝}之一，而通過薪水的合理分解同樣可以達(dá)到合理避稅的目的，并讓自己的工資實(shí)實(shí)在在落到腰包里。

但是，究竟該如何操作才能達(dá)到合理分解薪水，借以達(dá)到合理避稅的目的呢？對(duì)此，專業(yè)人士告訴記者，稅務(wù)部門對(duì)一次性發(fā)放累積獎(jiǎng)金是有一套相關(guān)政策的，但是每年只可以使用一次。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，應(yīng)先將納稅人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，然后按照相對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，繼而繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。

專業(yè)人士說(shuō)，比如周先生月收入為1萬(wàn)元，此時(shí)周先生每個(gè)月所需要交納的個(gè)人所得稅為(10000-2000)×20%-375=1225元。但是，公司每個(gè)月只為周先生實(shí)際發(fā)放5000元，將另外的5000元作為累積獎(jiǎng)金在某個(gè)時(shí)間一次性發(fā)放。那么，周先生此時(shí)每個(gè)月所交納的個(gè)人所得稅為(5000-2000)×15%-125=325元。

如果按照一年時(shí)間來(lái)計(jì)算，周先生總共會(huì)得到5000×12=60000元的一次性獎(jiǎng)金。那么，我們來(lái)看看這期間周先生所就職的公司是如何為周先生處理一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅的。專業(yè)人士告訴記者，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》中的相應(yīng)條款，周先生總計(jì)6萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)金將會(huì)首先除以12個(gè)月，也就是說(shuō)每個(gè)月有5000元的金額，將按照個(gè)人所得稅相應(yīng)的15%稅率征收個(gè)人所得稅，周先生在領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，需要繳納60000×15%-125=8875元的個(gè)人所得稅。全年下來(lái)平均到每個(gè)月，所繳納的個(gè)稅為739.58元。如果加上他在合理分配薪水后每月所繳納的325元個(gè)人所得稅，那么他每個(gè)月最多也只需要繳納1064元左右的個(gè)人所得稅。而相比沒有合理分配薪水前每月1225元的個(gè)人所得稅，人們不難看出兩者竟有每月160元左右、全年共2000元左右的差距。

每年年底，各個(gè)單位都進(jìn)入年終獎(jiǎng)發(fā)放的高峰期。稅務(wù)專業(yè)人士表示，如果籌劃合理，年終獎(jiǎng)也可以節(jié)省大筆稅金。

如果某企業(yè)員工月薪1萬(wàn)元，1月份該企業(yè)給他發(fā)放去年的年終獎(jiǎng)金4萬(wàn)元。如果按照年終獎(jiǎng)一次性納稅，這位員工年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

40000×30%-3375＝8625元。稅務(wù)專業(yè)人士表示，目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)，而是將年終獎(jiǎng)平攤到上年各月中。同樣4萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)金，平攤到每個(gè)月中，就是3333元，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125元，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為40000×15%-125＝5875元，可以節(jié)省8625-5875＝2750元。

一些股份制企業(yè)在年終會(huì)給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)適用的30%的比例稅率低很多。不過稅務(wù)專業(yè)人士表示，單位發(fā)放的有價(jià)證券、禮品，*4根據(jù)市場(chǎng)價(jià)來(lái)折算納入個(gè)人收入繳納個(gè)稅，否則在日后查賬時(shí)一旦被發(fā)現(xiàn)就要補(bǔ)繳稅款并加以處罰。

比如出版社的編輯將年終獎(jiǎng)算作稿費(fèi)。舉例來(lái)說(shuō)，某出版社編輯獲得年終獎(jiǎng)40000元，正常納稅金額為8625元。如果計(jì)為稿酬收入，按照規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，稅率為20%，其余額為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，稿費(fèi)可以按應(yīng)納稅額再減征30%。

由此計(jì)算，該出版社編輯年終獎(jiǎng)繳納稅款為40000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝4480元。與一次性納稅相比，可以節(jié)省8625－4480＝4145元。

對(duì)于那些高收入人群而言，合理避稅和節(jié)稅顯得尤為重要。專業(yè)人士介紹，合理分解工資是比較理想的避稅方式，這樣可以不增加企業(yè)的繳稅額度。

舉例：張先生是一家公司的高級(jí)管理人員，年收入36萬(wàn)元，一次性領(lǐng)取。按照國(guó)家的稅法，他適用的*6稅率高達(dá)45%，總稅額(360000－2000)×45%－15375=145725元。分解到每個(gè)月的稅額是145725÷12=12143.75元。

如果他和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話，每個(gè)月3萬(wàn)元的收入能使他適用的*6稅率下降到25%，張先生每個(gè)月繳納的稅額是(30000－2000)×25%－1375=5625元。節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的。

某公司總經(jīng)理年收入34萬(wàn)。如果年底一次性領(lǐng)取，那么他一年就要交76300元的所得稅。如果作一下調(diào)整，他的月薪定為2萬(wàn)，年薪調(diào)整到10萬(wàn)且分10個(gè)月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬(wàn)，那么所得稅就降為58860元，可以少交17440元。

對(duì)于高薪人士來(lái)講，他們通常年齡較低，文化素質(zhì)及綜合能力都比較強(qiáng)，所以他們往往也會(huì)熟悉資本市場(chǎng)，并通過合理的資產(chǎn)分配來(lái)達(dá)到獲取更大的收益以及合理避稅的目的。

對(duì)此，專業(yè)人士解釋說(shuō)，包括基金等在內(nèi)，在交易完成時(shí)都是由基金公司代扣20%的個(gè)人所得稅的，因此基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣代繳個(gè)人所得稅。

以下為理財(cái)專家提供的幾種合理避稅方式：

投資開放式基金能達(dá)到合理避稅的效果。由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入由上市公司向基金派發(fā)時(shí)代扣繳20%的個(gè)人所得稅，因此基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，投資者買賣股票、期貨或基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)稅。投資國(guó)債免征個(gè)稅

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。對(duì)于穩(wěn)健的投資者來(lái)說(shuō)，投資國(guó)債能夠獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定且安全的收益。保險(xiǎn)所得賠償免稅

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，參加保險(xiǎn)所獲得的各類賠償是免稅的。同時(shí)，需要指出的是，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)需繳納20%的個(gè)人所得稅。

“一些私營(yíng)企業(yè)年底通常都會(huì)拿一些票據(jù)來(lái)報(bào)銷，增加費(fèi)用，讓利潤(rùn)低點(diǎn)，那樣所得稅也繳得少一點(diǎn)。這樣的做法不是合理避稅，而是偷漏稅。”稅務(wù)專業(yè)人士介紹，根據(jù)我國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款等行為，就屬于偷稅。而對(duì)納稅人偷稅的，將由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。偷稅金額占應(yīng)納稅額10%以上且超過1萬(wàn)元的，就要追究刑事責(zé)任。“實(shí)際上，企業(yè)也可以利用各種制度上的規(guī)定合理避稅。企業(yè)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例，按時(shí)足額交納稅款。只有在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行合理避稅，才能受到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。”專業(yè)人士介紹，在合理避稅具體操作時(shí)，可能會(huì)根據(jù)不同的區(qū)域和政策優(yōu)勢(shì)進(jìn)行合理避稅。稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)此解釋，目前各種企業(yè)應(yīng)用的避稅方法主要有7種：

凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。

比如托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹、殯葬服務(wù)、醫(yī)院、診所等行業(yè)機(jī)構(gòu)，另外，安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)或者為殘疾人員提供的勞務(wù)，這些均可免繳營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。

中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。

選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間

由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。

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