稅務(wù)會(huì)計(jì)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的基本前提有些也適用于稅務(wù)會(huì)計(jì)，如會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量等。但由于稅務(wù)會(huì)計(jì)有自己的特點(diǎn)，其基本前提也應(yīng)有其特殊性。
1、納稅主體。納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體有密切聯(lián)系，但不一定等同。會(huì)計(jì)主體是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位或組織，會(huì)計(jì)處理的數(shù)據(jù)和提供的財(cái)務(wù)信息，被嚴(yán)格限制在一個(gè)特定的、獨(dú)立的或相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位之內(nèi)，典型的會(huì)計(jì)主體是企業(yè)。納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人。在某些垂直領(lǐng)導(dǎo)的行業(yè)，如鐵路、銀行，由鐵道部、各總行集中納稅，其基層單位是會(huì)計(jì)主體，但不是納稅主體。又如，對(duì)稿酬征納個(gè)人所得稅時(shí)，其納稅人（即稿酬收入者）并非會(huì)計(jì)主體，而作為扣繳義務(wù)人的出版社或雜志社則成為這一納稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)主體。納稅主體作為代扣（或代收、付）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是分開的。作為稅務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)基本前提，應(yīng)側(cè)重從會(huì)計(jì)主體的角度來理解和應(yīng)用納稅主體。
2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提意味著該企業(yè)個(gè)體將繼續(xù)存在足夠長(zhǎng)的時(shí)間以實(shí)現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾，如預(yù)期所得稅在將來要繼續(xù)繳納。這是所得稅稅款遞延、虧損前溯或后轉(zhuǎn)以及暫時(shí)性差異能夠存在并且能夠使用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅跨期攤配的基礎(chǔ)所在。以折舊為例，它意味著在缺乏相反證據(jù)的時(shí)候，人們總是假定該企業(yè)將在足夠長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)為轉(zhuǎn)回暫時(shí)性的納稅利益而經(jīng)營(yíng)并獲得收益。
3、貨幣時(shí)間價(jià)值。隨著時(shí)間的推移，投入周轉(zhuǎn)使用的資金價(jià)值將會(huì)發(fā)生增值，這種增值的能力或數(shù)額，就是貨幣的時(shí)間價(jià)值。這一基本前提已經(jīng)成為稅收立法、稅收征管的基點(diǎn)，因此，各個(gè)稅種都明確規(guī)定了納稅義務(wù)的確認(rèn)原則、納稅期限、繳庫期等。它深刻地揭示了納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標(biāo)之一——納稅最遲，也說明了所得稅會(huì)計(jì)中采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行納稅調(diào)整的必要性。
4、納稅會(huì)計(jì)期間。納稅會(huì)計(jì)期間亦稱納稅年度，是指納稅人按照稅法規(guī)定選定的納稅年度，我國(guó)的納稅會(huì)計(jì)期間是指自公歷1月1日起至12月31日止。納稅會(huì)計(jì)期間不等同于納稅期限，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是日或月。如果納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)，或者由于改組、合并、破產(chǎn)關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限為一個(gè)納稅年度。納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。各國(guó)納稅年度規(guī)定的具體起止時(shí)間有所不同，一般有日歷年度、非日歷年度、財(cái)政年度和營(yíng)業(yè)年度。納稅人可在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)選擇、確定，但必須符合稅法規(guī)定的采用和改變納稅年度的辦法，并且遵循稅法中所作出的關(guān)于對(duì)不同企業(yè)組織形式、企業(yè)類型的各種限制性規(guī)定。
5、年度會(huì)計(jì)核算。年度會(huì)計(jì)核算是稅務(wù)會(huì)計(jì)中最基本的前提，即稅制是建立在年度會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，而不是建立在某一特定業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上。課稅只針對(duì)某一特定納稅期間里發(fā)生的全部事項(xiàng)的凈結(jié)果，而不考慮當(dāng)期事項(xiàng)在后續(xù)年度中的可能結(jié)果如何，后續(xù)事項(xiàng)將在其發(fā)生的年度內(nèi)考慮。比如在“所得稅跨期攤配”中應(yīng)用遞延法時(shí)，由于強(qiáng)調(diào)原始遞延稅款差異對(duì)稅額的影響而不強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)回差異對(duì)稅額的影響，因此，它與未來稅率沒有關(guān)聯(lián)性。當(dāng)暫時(shí)性差異以后轉(zhuǎn)回時(shí)，按暫時(shí)性差異產(chǎn)生時(shí)遞延的同一數(shù)額調(diào)整所得稅費(fèi)用，從而使稅務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有更多的可稽核性，以揭示稅款分配的影響額。
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