1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負數(shù),現(xiàn)金沒有收入,何來支出?而存貨出現(xiàn)負數(shù)的原因之一是未暫估入賬;
2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;
3、往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;
4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定;
5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時,應根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調(diào)整;
6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;
7、檢查資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符;
8、檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業(yè)應兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響;
9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;
10、檢查主營業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符;
11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產(chǎn)和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;
12、檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計;
13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。
需要及時處理的事項包括:
1、有暫估的入賬的材料等,都要沖銷
2、預提費用全部沖平!
3、利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求!
4、一般納稅人的稅負率是否已經(jīng)達到或都高于要求(工業(yè)4、2% 商業(yè)0、8%)
5、各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費、廣告費等
6、注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關(guān)費用入賬做成管理費用!
7、注意工資的計提,是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了!
注意的分錄:
1、將本年利潤的余額全部轉(zhuǎn)入利潤分配借:本年利潤貸:利潤分配—未分配利潤如果該公司是虧損的,則會計科目反之,在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理!
2、提取盈余公積
借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題,每天免費直播上課,更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識,對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦:考試必備:2016年財會考試月歷會計職稱新人成長攻略初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識!如何做會計報表財會專家解讀:會計電算化