各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。
1、庫存現(xiàn)金限額概念,是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的*6額度。核定單位庫存限額的原則是,既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要,又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。
2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全,規(guī)范現(xiàn)金管理,同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定,庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定,凡在銀行開戶的單位,銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位,其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上,但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為:
(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)
(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。
(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,經(jīng)主管部門簽署意見,再報開戶銀行審查批準,開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。
3、各單位實行收支兩條線,不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān),團體,部隊從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,如當日確有困難,由開戶單位確定送存時間,如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況,并同時報告開戶銀行,便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。
4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途,且不得私設(shè)“小金庫”。
5、現(xiàn)金管理“八不準”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定,企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)團體部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準”即:
(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;
(2)不準單位之間互相借用現(xiàn)金;
(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金;
(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;
(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;
(6)不準保留賬外公款;
(7)不準發(fā)生變相貨幣;
(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
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