借：應(yīng)收賬款（海運(yùn)費(fèi)）
貸：銀行存款
收回時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售款），這樣不該納稅的項(xiàng)目反而變?yōu)閼?yīng)稅項(xiàng)目就多交稅了。
【問】如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售款），這樣不該納稅的項(xiàng)目反而變?yōu)閼?yīng)稅項(xiàng)目就多交稅了？那這樣處理可以嗎？
1、在銷售貨物時按照合同條款
借：應(yīng)收賬款（貨款）
貸：其他應(yīng)付款（預(yù)提海運(yùn)費(fèi)）
主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)
2、在付海運(yùn)費(fèi)時
借：其他應(yīng)付款（預(yù)提海運(yùn)費(fèi)）
貸：銀行存款
當(dāng)貨運(yùn)公司開來海運(yùn)費(fèi)的發(fā)票不做賬務(wù)處理，直接放入1的分錄后面，這樣做可以嗎？
【解答】這樣處理也是可以的。但*9個分錄不合理，一般自營出口外銷是不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅的。實(shí)際貨運(yùn)的發(fā)票開給你們是不正確的。應(yīng)開給購買方的公司。
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