(1)其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
(2)其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別(外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)進(jìn)行明細(xì)核算。
(3)其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理：
①企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”，貸記“銀行存款”;
②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”。
(4)本科目期末余額在借方，表示企業(yè)各項其他貨幣資金的期末金額。
【例】甲企業(yè)要委托某證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票，先在該公司以企業(yè)名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬。編制會計分錄如下：
借：其他貨幣資金——存出投資款8000000
貸：銀行存款8000000
該證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票50萬股(假設(shè)價值為600萬元)，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。編制會計分錄如下：
借：交易性金融資產(chǎn)6000000
貸：其他貨幣資金——存出投資款6000000
甲企業(yè)將多余的資金轉(zhuǎn)回原開戶銀行。編制會計分錄如下：
借：銀行存款2000000
貸：其他貨幣資金——存出投資款2000000
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