銀行匯票存款指企業(yè)為取得銀行匯票,按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。
【例】A公司為采購(gòu)商品,要求銀行辦理銀行匯票8 000元,企業(yè)在填送銀行匯票委托書(shū)后,將8 000元交給銀行,取得銀行匯票后,根據(jù)銀行蓋章的委托書(shū)存根聯(lián),編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他貨幣資金——銀行匯票存款  8 000
貸:銀行存款                       8 000
企業(yè)使用銀行匯票后,應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票有關(guān)副聯(lián)等憑證,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存商品                     8000
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款   8000
銀行匯票使用完畢,應(yīng)貸記“其他貨幣資金——銀行匯票存款”賬戶。假使這張匯票實(shí)際采購(gòu)耗用7 800元,則多余200元,此時(shí)應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款                       200
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款   200
如果該8 000元匯票因超過(guò)付款期限或其他原因未曾使用而退還銀行,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款                      8 000
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款   8 000
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