出納基礎(chǔ)工作：對賬

1.什么是對賬
對賬是為了保證賬簿記賬和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字真實(shí)可靠，每月將各賬簿的賬戶記錄進(jìn)行核對，以保證賬賬相符、賬證相符、賬表相符。我們通常所稱的對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對三種方法。
2.賬證核對
賬證核對是指核對出納賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。這種核對主要是在日常的記賬和編制憑證時(shí)進(jìn)行的。月終，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就回過頭來對賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。會(huì)計(jì)憑證是登記賬簿的依據(jù)，賬證核對主要檢查登賬中的錯(cuò)誤。核對時(shí)，將憑證和賬簿的記錄內(nèi)容、數(shù)量、金額和會(huì)計(jì)科目等相互對比，保證二者相符。
3.賬賬核對
賬賬核對是指各種賬簿之間有關(guān)數(shù)字的核對，以保證賬賬相符，具體核對內(nèi)容主要包括：
（1）總分類賬中各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)應(yīng)核對相符；借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對相符。
（2）總分類賬中有關(guān)賬戶發(fā)生額和余額與其所屬各明細(xì)分類賬戶的發(fā)生額之和及余額之和應(yīng)分別核對相符。
（3）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的發(fā)生額和余額與總分類賬中各該賬戶的發(fā)生額和余額核對相符。
（4）會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的發(fā)生額和余額與財(cái)產(chǎn)物資保管部門和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資保管賬目的發(fā)生額和余額核對相符。
4.賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對，以保證賬實(shí)相符，具體核對內(nèi)容包括：
（1）現(xiàn)金日記賬的金額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)逐日核對相符；
（2）銀行存款日記賬的余額應(yīng)定期與開戶銀行對賬單核對相符；
（3）各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的結(jié)存數(shù)量定期與實(shí)存數(shù)量核對相符；
（4）各種債權(quán)債務(wù)明細(xì)分類賬的余額應(yīng)經(jīng)?；蚨ㄆ谂c有關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人核對相符。賬實(shí)核對一般是通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法來進(jìn)行的。
5.賬表核對
賬表核對，是指將每一會(huì)計(jì)期間的出納報(bào)告表（出納報(bào)告單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）中的數(shù)字，同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對，要求賬表相符。
6.往來賬款核對
指本單位與其他單位之間各種往來款項(xiàng)的賬簿記錄的核對。如銀行存款日記賬的結(jié)余額與開戶銀行賬簿記錄的相互核對；應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬的結(jié)存余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位賬簿記錄的相互核對。通過核對要使往來賬簿記錄相符。
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