【問題】
輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時可抵扣，會計上如何處理?
【解答】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局<關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第七條、第十一條規(guī)定：輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
【問題】
輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時可抵扣，會計上如何處理?
【解答】
根據(jù)《國家稅務(wù)總局<關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第七條、第十一條規(guī)定：輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費直播上課，更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。《取證上崗直通車》，保過取證+真帳實訓(xùn)，一次搞定好工作！ 通過會計從業(yè)考試，并具備出納、會計實操技能。
會計實務(wù)精彩推薦：1月—12月財會考試月歷*7財會考試信息指南會計職稱新人成長攻略初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化