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跨年分期取得發(fā)票企業(yè)所得稅稅前扣除問題如何

2022-02-15 其他 1352人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條以及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  根據(jù)描述,我們理解為貴司實(shí)際支付的300萬元服務(wù)費(fèi),屬于實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出。

  另,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第十三條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,如果支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,那么應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前取得符合規(guī)定的發(fā)票,作為稅前扣除憑證。

  因此,如果貴司能夠在2020年度匯算清繳期結(jié)束前取得剩下的150萬發(fā)票,那么貴司2020年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許以300萬進(jìn)行稅前扣除,否則,上述支出只能先按照150萬進(jìn)行稅前扣除。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《企業(yè)所得稅法》

  第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

  第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

  企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

  第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。
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    2022-02-15 11:02 4140人看過

李新浩

碩士

高頓研究院

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