稅法原則是什么

稅法的原則是反映稅收活動(dòng)的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則，稅法基本原則有四項(xiàng)，稅法適用原則有六項(xiàng)。
稅收法定
稅收法定是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則，它是民主和法治原則等現(xiàn)代憲法原則在稅法上的體現(xiàn)，對(duì)保障人權(quán)、維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公益舉足輕重。正因?yàn)槿绱?，各?guó)憲法一般對(duì)其加以肯定，且都是從征稅主體的征稅權(quán)和納稅主體的納稅義務(wù)這兩方面予以規(guī)范，并尤其強(qiáng)調(diào)征稅權(quán)的行使必須限定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)必須以法律規(guī)定為依據(jù)，任何主體行使權(quán)利和履行義務(wù)均不得超越法律的規(guī)定，從而使當(dāng)代通行的稅收法定主義具有了憲法原則的位階。中國(guó)憲法既未對(duì)財(cái)政稅收制度作專門的規(guī)定，也未對(duì)稅收立法權(quán)作專門的規(guī)定，僅是在“公民的基本義務(wù)”一節(jié)規(guī)定“公民有依照法律納稅的義務(wù)”，故而稅收法定主義在憲法上未得到明確的肯定。因?yàn)樵撘?guī)定僅能說明公民的納稅義務(wù)要依照法律產(chǎn)生和履行，并未說明更重要的方面，即征稅主體應(yīng)依照法律的規(guī)定征稅。為了彌補(bǔ)這一立法上的缺失，《稅收征管法》特別規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反。這一規(guī)定使得稅收法律主義只是在法律上而不是在憲法上得到了確立，盡管其積極意義也是應(yīng)當(dāng)肯定的，但是由于位階低，其效力、效益深受局限。有鑒于此，應(yīng)當(dāng)通過憲法修改案的方式增補(bǔ)體現(xiàn)稅收法定主義的規(guī)定，以使我國(guó)憲法更加完善，稅收法治更為健全。
稅收法定原則的內(nèi)容，一般由以下三項(xiàng)具體原則組成： 稅收要素法定原則
稅收要素法定原則要求征稅主體、納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等稅收要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，即只能由狹義上的法律來規(guī)定稅收的構(gòu)成要件，并依此確定納稅主體納稅義務(wù)的有無及大小。在稅收立法方面，立法機(jī)關(guān)根據(jù)憲法的授權(quán)而保留專屬自己的立法權(quán)力，除非它愿意就一些具體而微的問題授權(quán)其他機(jī)關(guān)立法，任何主體均不得與其分享立法權(quán)力。行政機(jī)關(guān)不得在行政法規(guī)中對(duì)稅收要素做出規(guī)定，至于部委規(guī)章、法院判決、習(xí)慣等更不得越雷池半步。立法機(jī)關(guān)之所以嚴(yán)格保留稅收要素的立法權(quán)，是因?yàn)槎惙ㄍ谭ㄒ粯?，均關(guān)系到相關(guān)主體的自由和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的限制或剝奪。稅收法定原則同刑法上的罪刑法定主義的法理是一致的，凡涉及可能不利于國(guó)民或加重其負(fù)擔(dān)的規(guī)定，均應(yīng)嚴(yán)格由人民選舉出來的立法機(jī)關(guān)制定，而不應(yīng)由政府決定。
稅收要素明確原則
依據(jù)稅收法定原則的要求，稅收要素、征稅程序等不僅要由法律做出專門規(guī)定，而且還必須盡量明確，以避免出現(xiàn)漏洞和歧義，給權(quán)力的恣意濫用留下空間。所以，有關(guān)稅收要素的法律規(guī)定不應(yīng)是模糊的一般條款，否則便會(huì)形成過大的行政自由裁量權(quán)。當(dāng)然，稅收要素的絕對(duì)明確也是很難做到的。為了實(shí)現(xiàn)稅法上的公平正義，在一定的條件下和范圍內(nèi)使用一些不確定的概念也是允許的，如“在必要時(shí)”，“基于正當(dāng)?shù)睦碛?rdquo;等。但是，不確定概念的使用，應(yīng)該做到根據(jù)法律的宗旨和具體的事實(shí)可以明確其意義。
征稅合法性原則
在稅收要素及與其密切相關(guān)的、涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的程序法要素均由形式意義上的法律明確規(guī)定的前提下，征稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定征收稅款，無權(quán)變動(dòng)法定稅收要素和法定征收程序，這就是征稅合法性原則。據(jù)此，沒有法律依據(jù)，征稅機(jī)關(guān)無權(quán)開征、停征、減免、退補(bǔ)稅收。依法征稅既是其職權(quán)，也是其職責(zé)，征稅機(jī)關(guān)無權(quán)超越法律決定是否征稅及何時(shí)征稅，不允許征納雙方之間達(dá)成變更稅收要素或征稅程序的稅收協(xié)議。只不過，為了保障公平正義，該原則的適用在如下幾種特殊情況下應(yīng)當(dāng)受到限制：（1）對(duì)于納稅人有利的減免稅的行政先例法成立時(shí)應(yīng)適用該先例法；（2）征稅機(jī)關(guān)已通常廣泛地作出的有利于納稅人的解釋，在相同情況下對(duì)每個(gè)特定的納稅人均應(yīng)適用；（3）在稅法上亦應(yīng)承認(rèn)誠(chéng)實(shí)信用原則和禁止反悔的法理，以進(jìn)行個(gè)別救濟(jì)，因而在個(gè)別情況下，誠(chéng)信原則應(yīng)優(yōu)先適用。 以上就是【稅法原則是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！