現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
局限性及原因 現(xiàn)實局限性
很多書刊認為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是評價企業(yè)償還能力的重要標，如公式：短期償債能力流動比例=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負債總額認為比率較大，償還能力越強，但是這個公式是看條件的，不具有普遍意義。采用這個公式首先是資金市場比較成熟，有隨時可以拋售或轉換的有價證券，短期有價證券是現(xiàn)金的等價物，是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉換形式，有一定的收益性，企業(yè)現(xiàn)金比較充裕時，可作為儲藏手段。這一條是應具備的，尤其是廣大的農(nóng)村基層，資金市場非常單一，主要依賴銀行。把錢存在銀行里收益率很低，持有量過多是一種浪費，現(xiàn)金不能變成有一定收益的等價物，存量就不能增加。另外企業(yè)應有一定的瞬息萬變有資金、負債率不應太高，在這種情況下企業(yè)現(xiàn)金多了，可按交易性需要、預防性需要和投資性需要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。如果企業(yè)自有資產(chǎn)較少，負債率高，往往依賴銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營，這種情況下，現(xiàn)金到手使窮于應付償還多種欠款購買生產(chǎn)必須的原材料，經(jīng)營好現(xiàn)金多時因償還欠款負債率降一下，達不到需要儲存現(xiàn)金的水平?，F(xiàn)金流量凈額是個差量指標（流入減流出或期末減期初）期末比期初多一些或少一些沒有什么實際意義，所以當前用現(xiàn)金流量凈額評價企業(yè)應視條件而定。
編制現(xiàn)金流量表的目的在于提供某一會計期間的現(xiàn)金賺取和支出信息，以反映企業(yè)現(xiàn)金周轉的時間、金額及原因等情況，其公式可表述為：“當期現(xiàn)金凈增加額=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+投資現(xiàn)金凈流量+籌資現(xiàn)金凈流量”。
局限原因
直觀地看，現(xiàn)金流量表就是對比較資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”期初、期末余額變動成因的詳細解釋?，F(xiàn)金流量表編制方法較為復雜，這使大部分投資者很難充分理解利用其信息，而且對其作用和不足也缺乏一種較為全面的認識。許多投資者對現(xiàn)金流量表抱有很大期望，認為“經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額”可以提供比“凈利潤”更加真實的經(jīng)營成果信息，或者它不太容易受到上市公司的操縱，等等。 以上就是【現(xiàn)金流量表的內(nèi)容】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！