外匯套期保值的原理
2021-12-24
初級會計職稱
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老師回答
外匯套期保值的原理就是利用外匯期貨交易,確保外幣資產(chǎn)或外幣負債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失。外匯匯率套期保值的方式可分為,多頭套期保值和空頭套期保值。
外匯匯率套期保值
外匯匯率套期保值是按照商品期貨中的套期保值的決策程序和方法,應(yīng)用于外匯匯率進行外匯匯率的套期保值。換句話說,也就是利用外匯期貨交易,確保外幣資產(chǎn)或外幣負債的價值不受或少受匯率變動帶來的損失。具體做法是: 在已發(fā)生了一筆即期或遠期外匯交易的基礎(chǔ)上,為了防止損失,同時做一筆相反方向的交易。這樣,如果其中原有一筆交易受損,則套期保值(即方向相反的) 一筆交易可以得益而彌補; 或者套期保值的一筆受損而原有的一筆得益而兩者抵消。因此套期保值也可稱為對沖交易。
保值方式
外匯匯率套期保值的方式可分為,多頭套期保值和空頭套期保值?,F(xiàn)舉例加以說明。
(一)多頭套期保值
可以用實例說明。例如,美國某一廠商在瑞士有分廠,該分廠有多余的50萬瑞士法郎,可暫時(如6個月)給美國的廠使用,而美國廠這時也正需要一筆短期資金。最好的辦法是把瑞士的這筆資金轉(zhuǎn)匯到美國,讓美國廠使用6個月,然后歸還。要做這樣一筆交易,廠商為了避免將來重新由美元變成瑞土法郎時發(fā)生匯率風(fēng)險,他們就可以把50萬瑞士法郎以現(xiàn)匯出售換成美元,買成遠期交投的瑞士法郎,這樣就不會發(fā)生匯率波動的風(fēng)險,這種做法就是多頭套期保值。
(二)空頭套期保值
我們可以用實例來說明。例如,美國某一廠商在瑞士有分廠,該分廠急需資金以支付即期費用,6個月后財力情況會因購買旺季來到而好轉(zhuǎn)。美國廠正好有多余的資金可供瑞士廠使用,于是便匯去了30萬瑞士法郎。為了避免將來匯率變動帶來損失,一方面在現(xiàn)貨市場買進瑞士法郎;另一方面又在期貨市場賣出同等數(shù)量的瑞士法郎。這種做法就是空頭套期保值。
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