結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄：借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)，貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額會計分錄：借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)。
銷項稅額
銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種計算方法。 計算方法
銷項稅額計算公式：當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率
例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元，此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率，銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率。
一般情況下的銷售額的計算
當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價款和價外費用。具體的說，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：
（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購買方的全部價款
（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、　包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規(guī)定的除外）。
但下列項目不包括在內(nèi)：
1．受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。
2．同時符合以下條件的代墊運輸費用：
（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；
（2）納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
3．同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：
（1）由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費；
（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；
（3）所收款項全額上繳財政。
4．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。 以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！