凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是什么
2021-12-29
初級會計職稱
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老師回答
凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值是現(xiàn)金流量表中的一個指標,是指一定時期內,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出,反映了企業(yè)本期內凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
定義
在此應注意兩點:第一,凈現(xiàn)金流量是同一時點(如1999年末)現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差。第二,凈現(xiàn)金流量按投資項目劃分為三類:完整工業(yè)投資項目的凈現(xiàn)金流量、單純固定資產項目的凈現(xiàn)金流量和更新改造項目的凈現(xiàn)金流量。NCF(net cash flow)
以個人日常生活中的情況而言,比如,某月月初共有現(xiàn)金1 200元,本月取得工資收入1 500元,開銷生活支出花去800元,購買國債花去1 000元,這樣,到月底,還有現(xiàn)金1 200+1 500-800-1 000=900元,當月現(xiàn)金凈流量就等于900-1 200=-300元,就是月末比月初凈減少了300元的現(xiàn)金。但同時,資產卻增加了700元(900+1 000-1 200)。
由于利潤表所反映的損益信息的固有限制,比如,實現(xiàn)的利潤并不一定已取得現(xiàn)金,仍存在收不到現(xiàn)金而發(fā)生壞賬的可能性。另外,利潤表受人為調節(jié)的空間較大。因此,通過編制現(xiàn)金流量表,以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。
舉一簡單的例子,某企業(yè)實現(xiàn)利潤1 000萬元,現(xiàn)金凈流量300萬元??梢钥闯觯m然該企業(yè)實現(xiàn)了1 000萬元的利潤,但是現(xiàn)金凈流入?yún)s只有300萬元,可能性包括有:一是有大量的應收賬款沒有收回,使得企業(yè)現(xiàn)金沒有更多的增加;二是企業(yè)償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用,導致現(xiàn)金沒有隨利潤的實現(xiàn)而增加,但卻可能為下一期現(xiàn)金增加創(chuàng)造了條件;三是企業(yè)發(fā)生對外投資或者歸還了銀行貸款;等等。通過對現(xiàn)金流量表、利潤表、資產負債表的分析,可以更清晰地了解企業(yè)本期的經營活動情況,更全面的評價企業(yè)本期的經營活動的質量,有助于報表使用人做出相關決策。
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