可轉換債券的基本性質
2021-12-29
初級會計職稱
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老師回答
可轉換債券的基本性質:證券期權性。可轉換債券實質上是一種未來的買入期權。資本轉換性。可轉換債券在正常持有期,屬于債權性質;轉換成股票后,屬于股權性質。贖回與回售??赊D換債券一般都會有贖回條款,發(fā)債公司在可轉換債券轉換前,可以按一定條件贖回債券。
可轉換債券
可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉換,則可以繼續(xù)持有債券,直到償還期滿時收取本金和利息,或者在流通市場出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力,在寬限期之后可以行使轉換權,按照預定轉換價格將債券轉換成為股票,發(fā)債公司不得拒絕。該債券利率一般低于普通公司的債券利率,企業(yè)發(fā)行可轉換債券可以降低籌資成本??赊D換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發(fā)行人的權利,發(fā)行人在一定條件下?lián)碛袕娭期H回債券的權利。
特征
可轉換債券具有債權和股權的雙重特性。
可轉換債券兼有債券和股票的特征,具有以下三個特點:
債權性
與其他債券一樣,可轉換債券也有規(guī)定的利率和期限,投資者可以選擇持有債券到期,收取本息。
股權性
可轉換債券在轉換成股票之前是純粹的債券,但轉換成股票之后,原債券持有人就由債權人變成了公司的股東,可參與企業(yè)的經營決策和紅利分配,這也在一定程度上會影響公司的股本結構。
可轉換性
可轉換性是可轉換債券的重要標志,債券持有人可以按約定的條件將債券轉換成股票。轉股權是投資者享有的、一般債券所沒有的選擇權。可轉換債券在發(fā)行時就明確約定,債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票。如果債券持有人不想轉換,則可以繼續(xù)持有債券,直到償還期滿時收取本金和利息,或者在流通市場出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力,在寬限期之后可以行使轉換權,按照預定轉換價格將債券轉換成為股票,發(fā)債公司不得拒絕。正因為具有可轉換性,可轉換債券利率一般低于普通公司債券利率,企業(yè)發(fā)行可轉換債券可以降低籌資成本。
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