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買入返售金融資產(chǎn)分類

2022-01-05 初級會計(jì)職稱 1118人瀏覽
老師回答
買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金。主要分為債權(quán)投資、其他債權(quán)投資以及交易性金融資產(chǎn)。
買入返售金融資產(chǎn)
買入返售金融資產(chǎn)(Buying back the sale of financial assets)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金。
確認(rèn)方法
公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)作為初始確認(rèn)金額。
資產(chǎn)負(fù)債表日,按照計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入,確認(rèn)為應(yīng)收利息,同時(shí)計(jì)入利息收入。返售日,應(yīng)按實(shí)際收到的金額與買入返售金融資產(chǎn)和應(yīng)收利息賬面余額的差額計(jì)入利息收入。因取得證券等資產(chǎn)(除交易性金融資產(chǎn))發(fā)生的交易費(fèi)用,均應(yīng)計(jì)入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。
特點(diǎn)
買入返售金融資產(chǎn)的會計(jì)主體是買入方;買入對象是票據(jù)、證券、貸款等;買入方式是有協(xié)議的交易性金融資產(chǎn)、有回購返售協(xié)議或企業(yè)自行購入;賣出交易對象是原賣出方;特點(diǎn)是雙方有協(xié)議,有固定返售價(jià)格;實(shí)質(zhì)是通過交易市場將富裕錢以抵押的形式貸出;抵押品一般是債券;你是貸出方,獲得抵押權(quán);本科目按類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在符合資金使用規(guī)定的前提下,也可自行(無協(xié)議)購入有價(jià)證券(包括貨幣基金),風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)。買入返售業(yè)務(wù)增多具體說來就是你手上有錢,可以通過交易市場將錢拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,這個(gè)抵押品一般就是債券。相當(dāng)于短期抵押貸款,你是貸出方,“買入”就是你付出錢,獲得抵押權(quán),“返售”就是你把券的抵押權(quán)還給對方,對方支付你本金和適當(dāng)利息。因此,買入返售資產(chǎn)增多,說明你流動資金富裕,通過交易市場將錢以抵押的形式貸了出去。特點(diǎn)是雙方有協(xié)議、有固定了返售價(jià)格。
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    2022-11-03 14:11 3719人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師,《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
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