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混合資本債券特征有哪些

2022-01-06 初級會計職稱 527人瀏覽
老師回答
與次級債相比,混合資本債券具有較高資本屬性,當銀行倒閉或清算,其清償順序列于次級債之后,先于股權(quán)資本;債券期限要求在15年以上,且10年內(nèi)不得贖回,10年后銀行有一次贖回權(quán),但需得到監(jiān)管部門的批準;在某些特定情況下,發(fā)行人可延期支付本金和利息,遞延的利息將根據(jù)債券的利率計算利息等。
混合資本債券
混合資本債券屬于混合型證券(Hybrid Securities),是針對巴塞爾協(xié)議對于混合資本工具的要求而設(shè)計的一種債券形式,所募資金可計入銀行附屬資本。商業(yè)銀行可通過發(fā)行一定額度的混合資本債券,填補現(xiàn)有附屬資本不足核心資本100%的差額部分。巴塞爾協(xié)議按照資本質(zhì)量及彌補損失的能力,將商業(yè)銀行的資本劃分為一級資本和二級資本,其中二級資本又可以分為低二級資本和高二級資本?;旌腺Y本債(混合資本工具)就是屬于二級資本中的高二級資本。
發(fā)展
首期混合資本債券的發(fā)行從一開始就是在巴塞爾協(xié)議的框架下,參照成熟金融市場的經(jīng)驗進行探索的。2004年開始,監(jiān)管機關(guān)和部分商業(yè)銀行開展了對混合資本工具的有關(guān)研究,2005年12月,銀監(jiān)會下發(fā)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補充附屬資本有關(guān)問題的通知》,允許符合條件的商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券,這些銀行在滿足若干規(guī)定的條件下可以將混合資本債券計入附屬資本。2006年9月,中國人民銀行發(fā)布第11號公告,對商業(yè)銀行在銀行間市場發(fā)行混合資本債券行為做出具體規(guī)范。之后不久興業(yè)銀行即按照監(jiān)管規(guī)范在全國銀行間市場成功發(fā)行首支混合資本債券,發(fā)行總額40億元,期限15年(經(jīng)銀監(jiān)會批準發(fā)行人10年后可贖回)。
混合資本債券的最突出特點是通過一定的利息遞延條款、受償順序安排和暫停索償權(quán)安排,具有一定的資本屬性:⑴利息遞延條款是指當發(fā)行人在債券到期前財務(wù)年度的核心資本充足率低于4%,發(fā)行人有權(quán)選擇延期支付利息,若盈余公積和未分配利潤之和為負,且 12個月內(nèi)未向股東發(fā)放現(xiàn)金股利,則發(fā)行人必須延期支付利息;⑵在債券的受償順序上,混合資本債券對本金和利息的受償順序位于發(fā)行人長期次級債務(wù)之后,發(fā)行人股東之前;⑶當發(fā)行人無力償付受償順序在混合資本債之前的債務(wù)或者償付混合資本債將導致無力償付順序在前的債務(wù)時,投資人應暫停索償權(quán),發(fā)行人可延期支付利息而不構(gòu)成違約;⑷發(fā)行人若延期支付本金或利息,都必須事先獲得銀行監(jiān)管部門的批準。
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    2022-11-03 14:11 3141人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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