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企業(yè)購買防疫物資賬務(wù)處理

2022-01-13 初級會計職稱 816人瀏覽
老師回答
企業(yè)購買防疫物資賬務(wù)處理,借:管理費用,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)【有的話】,貸:銀行存款。期末,借:本年利潤,貸:管理費用。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。
賬務(wù)核對程序
賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯,保證賬務(wù)記載正確,保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。
1.每日核對。每日營業(yè)終了進行有關(guān)賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:
(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。
(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。
(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。
(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實物數(shù),保證準確無誤。
使用計算機作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后,自動產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額。由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務(wù)準確,應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對相符。配備事后監(jiān)督機構(gòu)的行處,專柜則只清點憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對相符即可。
2.定期核對。為保證資金的準確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業(yè)務(wù)類型進行定期核對,核對的內(nèi)容主要有:
(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目,應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對相符。
(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)余額表上的計息積數(shù),應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。
(5)在年終決算前,固定資產(chǎn)的賬與實物和固定資產(chǎn)卡片原值、折舊金額核對相符,低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構(gòu)往來的對賬單應(yīng)及時換人核對相符。
(7)聯(lián)行間的賬務(wù)核對,按聯(lián)行查清未達辦法定期核對。
(8)對外賬務(wù)核對。各單位的存款、貸款、未收利息賬戶,都應(yīng)按月或季填發(fā)“余額對賬單”與客戶對賬,每年應(yīng)與客戶進行面對面對賬。各單位送來的對賬回單,經(jīng)核對無誤后,應(yīng)按科目、賬號順序進行排列、裝訂、登記、入庫保管。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時保證賬折核對相符。
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    2022-11-03 14:11 4665人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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