企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是什么

企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：計(jì)提企業(yè)所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。繳納稅金，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。 收入費(fèi)用
企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，同時(shí)對(duì)分期收款銷售商品、長(zhǎng)期工程（勞務(wù)）合同等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定：
⑴以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買入應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)；
⑵建筑。安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過1年的，可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)；
⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)。
中國(guó)稅率
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國(guó)所得稅法》；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 以上就是【企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！