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什么情況可以開具紅字發(fā)票

2022-01-14 初級會計職稱 1135人瀏覽
老師回答
購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
如何開具
《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:
情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的
處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實收款項補(bǔ)開發(fā)票。
處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票??上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的
已認(rèn)證通過的情況
1、寫一份申請報告,加蓋公章
2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。
3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿。
4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
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    2022-11-03 14:11 3470人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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