沒有開票,也沒有申報(bào)銷售,倉庫記賬就行;已開票,需要開具紅字發(fā)票(是一般納稅人的按申請紅字發(fā)票的程序辦理,不是一般納稅人的可以直接開具紅字普通發(fā)票)。
借:應(yīng)收賬款(紅字)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(紅字)借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貸:庫存商品(紅字)
退貨的會計(jì)分錄分兩種情況,銷售退貨和采購?fù)素洝?/div>
具體的會計(jì)分錄書寫如下:
1、銷售退貨
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)
同時(shí),沖回成本
借:庫存商品
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、進(jìn)貨退貨
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)
貸:庫存商品
注意事項(xiàng):
會計(jì)分錄“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”的金額不一樣,一個(gè)是售價(jià),一個(gè)是成本價(jià)。
退庫完成了,各項(xiàng)科目的余額為零。
往來賬涉及兩個(gè)客戶如何做分錄?
客戶或顧客可以指用金錢或某種有價(jià)值的物品來換取接受財(cái)產(chǎn)、服務(wù)、產(chǎn)品或某種創(chuàng)意的自然人或組織。是商業(yè)服務(wù)或產(chǎn)品的采購者,他們可能是最終的消費(fèi)者、代理人或供應(yīng)鏈內(nèi)的中間人。往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來,記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款,應(yīng)收客戶多少款的賬目。
如果是賣方,會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
作為買方的一方,會計(jì)分錄為:
借:原材料、固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
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