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銷售現(xiàn)金比率計算公式

2022-02-07 初級會計職稱 944人瀏覽
老師回答
銷售現(xiàn)金比率:銷售現(xiàn)金比率是指企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與企業(yè)銷售額的比值。其計算公式為:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷銷售收入”。
現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金和銀行存款,短期證券主要是指短期國庫券。現(xiàn)金比率越高,說明變現(xiàn)能力越強,此比率也稱為變現(xiàn)比率。此外,還可以用存款周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等作為補充反映企業(yè)短期償債能力的指標。
這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下,支付當前債務的能力。
另外,運用此公式時需要注意,現(xiàn)金比率不考慮現(xiàn)金收到以及現(xiàn)金支付的時間。
現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應收帳款后的余額。速動資產(chǎn)扣除應收帳款后計算出來的金額,最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高,就意味著企業(yè)流動負債未能得到合理運用,而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低,這類資產(chǎn)金額太高會導致企業(yè)機會成本增加。
在公司的流動資產(chǎn)或速動資產(chǎn)中,現(xiàn)金及其等價物的流動性最好,可直接用于償還公司的短期債務。從穩(wěn)健角度出發(fā),現(xiàn)金比率用于衡量公司償債能力最為保險。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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