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進項稅抵扣范圍

2022-04-08 初級會計職稱 1389人瀏覽
老師回答
進項稅抵扣范圍:取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價。運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額。
進項稅抵扣分錄為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬。
可以抵扣進項稅的有:
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率
4、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。
進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率
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