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入轉(zhuǎn)賬支票是什么

2022-02-07 初級會計職稱 860人瀏覽
老師回答
轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。
轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的,通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支取。轉(zhuǎn)賬支票由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)即期支付。轉(zhuǎn)賬支票屬于銀行存款的會計科目。
已簽發(fā)的現(xiàn)金支票如有遺失,銀行可以申請掛失,但掛失前已支取的除外;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如有遺失,銀行不予受理掛失。
支票見票即付,不記名。(如果支票,特別是現(xiàn)金支票丟失,銀行將不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票的基本要素是完整的。如果支票沒有被冒領(lǐng),請向開戶銀行報告損失。如果轉(zhuǎn)賬支票的要素已完成,請向開戶銀行報告損失。假如要素填寫不齊,到票據(jù)交換中心掛失。)
轉(zhuǎn)賬支票的核算方法:
1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目。本科目借方反映企業(yè)存款增加,貸方反映企業(yè)存款減少,期末借方余額和期末企業(yè)存款余額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算和管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資金存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu),借記“銀行存款”科目,貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目;提取、支付存款時,借記“現(xiàn)金”等相關(guān)科目,貸記“銀行存款”科目。
2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等,分別設(shè)置,由出納根據(jù)收付憑證和業(yè)務(wù)發(fā)展順序逐筆登記,余額在每天結(jié)束時結(jié)清。
銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對,至少每月一次。月末,企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額有差異的,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表",調(diào)節(jié)相符。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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