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規(guī)定準予抵扣的進項稅額有哪些

2022-02-07 初級會計職稱 950人瀏覽
老師回答
準予抵扣的進項稅額可以分為兩大類,第一類是憑取得的合法憑證,按照憑證上注明的稅額進行抵扣;第二類需要計算抵扣,憑證上并沒有直接抵扣的稅額或需要根據憑證上的數據進行計算。
規(guī)定準予抵扣的進項稅額有
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票,包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,準予抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的增值稅稅額;
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書,準予抵扣的進項稅額為繳款書上注明的稅額。
3、從境外單位或個人購進勞務、服務、無形資產或境內的不動產,憑從稅務機關或扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證,準予抵扣的稅額為完稅憑證上注明的稅額。
4、購進農產品,如果取得的以上所述一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書或完稅憑證,則根據相關憑證上注明的稅額進行抵扣;
如果購進農產品取得的是農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票,則需要計算抵扣,準予抵扣的進項稅額=發(fā)票上買價×9%;
如果取得的是按照簡易計稅方法繳納增值稅的小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的專用發(fā)票,那么準予抵扣的進項稅額=專用發(fā)票上注明的金額×9%;
需要注意,如果納稅人采購農產品用于生產銷售或委托加工13%稅率的貨物,則以上計算抵扣的扣除率為10%(9%→10%);
5、以購進農產為原料主要生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般納稅人,采用核定扣除(核定的方法包括投入產出法、成本法和參照法);
注意如果納稅人購進農產品直接銷售,當期允許抵扣農產品進項稅額=當期銷售農產品數量÷(1-損耗率)×平均購買單價÷(1+9%)×9%;
6、取得的道路、橋、閘通行費對應的進項稅額
納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣;
橋、閘通行費進項稅額暫按計算抵扣,準予抵扣的進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額×(1+5%)×5%;
7、企業(yè)采購國內旅客運輸服務對應的進項稅額
①.取得增值稅專用發(fā)票的按照發(fā)票上注明的稅額進行扣除;
②.取得的電子普通發(fā)票的,按照發(fā)票上注明的稅額扣除;
③.取得的注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,需要計算抵扣,準予抵扣的進項稅額=(票價+燃油費)÷(1+9%)×9%
④.取得注明旅客身份信息的鐵路車票,準予抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;
⑤.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,準予抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。
以上就是【規(guī)定準予抵扣的進項稅額有哪些】的全部解答,如果想要學習更多相關知識,歡迎大家前往高頓教育官網!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 財務審計需要考什么證?審計工作有什么作用?
    眾所周知,初級會計師證書是會計行業(yè)的門檻,也是每個人進入工作崗位最基本的入門證書。其考試時間一般安排在每年5月進行,因其報考條件較低,無論是專業(yè)還是非專業(yè)類考生都很適合報考。
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  • 會計初級是什么職稱?考出來用處大嗎?
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  • 初級會計考多少分可以拿到證?之后做什么工作好?
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  • 初級會計工資一般多少錢一個月?漲幅大嗎?
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