小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄

借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅；繳納此匯算清繳稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；調(diào)整未分配利潤(rùn)，借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整；如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整；調(diào)整未分配利潤(rùn)，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。 符合條件的扶貧捐贈(zèng)可以全額據(jù)實(shí)稅前扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
“目標(biāo)脫貧地區(qū)”包括832個(gè)國(guó)家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣(新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策)和建檔立卡貧困村。
企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧捐贈(zèng)支出，尚未在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的部分，可執(zhí)行上述企業(yè)所得稅政策。
《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)）
保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策
自2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
保險(xiǎn)企業(yè)2018年度匯算清繳按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)） 以上就是【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！