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銷項稅額抵減會計分錄怎么做

2022-02-08 初級會計職稱 986人瀏覽
老師回答
銷項稅額抵減,如果是銷項稅額大于進項稅額,結轉的賬務處理是,借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額), 應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)。
銷項稅額抵減是什么意思
銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算。
銷項稅額抵減在什么情況下出現?
“銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額,以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額;“銷項稅額抵減”專欄,記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;第二十二條銷項稅額,是指納稅人發(fā)生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅額。
銷項稅額計算公式:
銷項稅額=銷售額×稅率
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業(yè)務成本
貸:銀行存款。
會計分錄
會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求,對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業(yè)務的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號,有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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