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短期借款評估是什么

2022-02-18 初級會計職稱 913人瀏覽
老師回答
短期借款評估指的是對進行短期借款的企業(yè)的負債能力評估,主要考察以下指標:流動資產(chǎn)和流動負債的質(zhì)量、營運資金、流動比率、速動比率以及現(xiàn)金比率。短期借款審計是對企業(yè)借入的期限在1年以內(nèi)的各種借款進行的審查。短期借款是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營的需要,彌補流動資產(chǎn)的不足,而向銀行和其他金融機構(gòu)介入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。
短期借款需要具備什么條件,主要有:
1、信貸限額信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高限額。信貸限額的有效期限通常為1年,但根據(jù)情況也可展期1年。一般講,企業(yè)在批準的信貸限額內(nèi),可隨時使用銀行借款。但是,銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務。如果企業(yè)信譽惡化,即使銀行曾同意按信貸限額提供貸款,也可能得不到借款。這時,銀行不會承擔法律責任。
2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。
3、補償性余額補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比(一般為10%至20%)計算的最低存款余額。從銀行的角度講。補償性余額可降低貸款風險,補償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講,補償性余額則提高了借款的實際利率。
4、借款抵押銀行向財務風險較大的企業(yè)發(fā)放貸款,有時需要有抵押品擔保,以減少自己蒙受損失的風險。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應收賬款、存貨、股票、債券等。銀行接受抵押品后,將根據(jù)抵押品的價值決定貸款金額。—船為抵押品面值的30%至90%。這一比例的高低,取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行的風險偏好。因此,抵押借款的成本通常高于非抵押借款。企業(yè)向貸款人提供抵押品,會限制其財產(chǎn)的使用和將來的借款能力。
5、償還條件貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。一般來說,企業(yè)不希望采用后種償還方式,因為這會提高借款的實際利率。而銀行不希望采用前種償還方式,因為這會加重企業(yè)的財力負擔,增加企業(yè)的拒付風險;同時會降低實際貸款利率。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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