建筑行業(yè)預(yù)繳稅款如何入賬

預(yù)繳稅款會計分錄：借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅。
月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時就要用這個余額與本期的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較了。這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”中的較小值。
因為：企業(yè)能向稅務(wù)機關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當(dāng)期沒有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”的借方余額。只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項稅大大超過銷項稅而已，并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說國家要退稅款給你的。 交納增值稅的賬務(wù)處理：
1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。 3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。
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