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一般納稅人應(yīng)納稅額計算的審核是什么

2022-03-07 初級會計職稱 1697人瀏覽
老師回答
一般納稅人計算本月應(yīng)納增值稅額采用購進(jìn)扣稅法:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。一般納稅人應(yīng)納稅額計算的審核重點:一是銷項稅額計算是否正確;二是進(jìn)項稅額的抵扣是否符合規(guī)定。
增值稅一般納稅人,應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減當(dāng)期進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額的多少,取決于當(dāng)期銷項稅額和當(dāng)期進(jìn)項稅額這兩個因素。
應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額,因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。銷項稅額=銷售額×稅率,銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。
進(jìn)口貨物的應(yīng)交增值稅是怎么計算:進(jìn)口商品是需要交納增值稅的。進(jìn)口的貨物是外國出口的貨物,幾乎每個國家都出口退稅,所以進(jìn)口的貨物是不含稅的非個海關(guān)會代為征收進(jìn)口貨物的增值稅、消費稅、關(guān)稅。進(jìn)口貨物的增值稅與內(nèi)銷貨物增值稅的區(qū)別在于:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增不能抵扣任何際額。
進(jìn)口貨物的增情稅=組成計稅價格*增值稅稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅稅額,如果進(jìn)口貨物不同時繳納消費稅,其組成計稅價格為:組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅。
一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額,納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
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  • 初級會計職稱報名時間

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    2023年初級會計職稱報名時間在2023年2月7日至2月28日開始,報名時間持續(xù)22天。在上述時間內(nèi),各省級考試管理機(jī)構(gòu)自行確定本地區(qū)的報名開始時間??荚噲竺y(tǒng)一在2月28日12:00截止,繳費統(tǒng)一在2月28日18:00截止。

    2022-12-28 14:12 4673人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
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    初級會計考60分及以上可以拿到證。具體來說,考生需要在同1考試年度內(nèi),在《初級會計實務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2門科目中均獲得60分及以上的成績,即為通過初級會計考試。如果報名資格審核也同樣沒問題,就可以拿到證書了。