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利潤表主營業(yè)務(wù)稅金及附加怎么算

2022-03-16 初級會計職稱 1722人瀏覽
老師回答
主營業(yè)務(wù)稅金及附加一般是按繳納增值稅的稅額*7%為城建稅,繳納增值稅的稅額*3%為教育費(fèi)附加,如果征稅范圍是涉及營業(yè)稅的,那么繳納的城建稅為營業(yè)稅*7%,繳納的教育費(fèi)附加為營業(yè)稅*3%。
主營業(yè)務(wù)稅金,包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅。附加稅有城建稅;附加費(fèi)有教育費(fèi)附加、其他附加等等(各地不同),消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率,城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)x城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、5%、1%(市、鎮(zhèn)、村),教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)x教育費(fèi)附加稅率3%,地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)×2%,現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的提取比例為3%。
“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”帳戶屬于損益類帳戶,用來核算企業(yè)日常主要經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等。
小企業(yè)按照規(guī)定計算出應(yīng)由日常銷售業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”、“其他應(yīng)交款”等科目。小企業(yè)收到因多計等原因退回的消費(fèi)稅、營業(yè)稅等原記入本科的各種稅金,應(yīng)于收到時沖減收到當(dāng)期的營業(yè)稅金及附加,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額。四、主營業(yè)務(wù)稅金及附加與增值稅核算:增值稅是通過應(yīng)交稅費(fèi)核算,屬于代收代付,不進(jìn)入損益,故增值稅核算不用營業(yè)稅以及附加稅科目核算。主營業(yè)務(wù)稅金及附加后面不跟明細(xì)科目。
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    2023年初級會計職稱報名時間在2023年2月7日至2月28日開始,報名時間持續(xù)22天。在上述時間內(nèi),各省級考試管理機(jī)構(gòu)自行確定本地區(qū)的報名開始時間??荚噲竺y(tǒng)一在2月28日12:00截止,繳費(fèi)統(tǒng)一在2月28日18:00截止。

    2022-12-28 14:12 4758人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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