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計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄

2022-03-23 初級會計職稱 1253人瀏覽
老師回答
計提時:借:所得稅,貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅。繳納時:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。期末結(jié)轉(zhuǎn)時:借:本年利潤,貸:所得稅,所得稅期末無余額。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:1.銷售貨物收入;2.提供勞務(wù)收入;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益;5.利息收入;6.租金收入;7.特許權(quán)使用費收入;8.接受捐贈收入;9.其他收入。
不同企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例不一樣,簡介如下:
一般企業(yè)(25%),(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過100人,資產(chǎn)總額超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額超過30萬元,從業(yè)人數(shù)超過80人,資產(chǎn)總額超過1000萬元。
小型微利企業(yè)(10%),(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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    報名參加初級會計職稱考試的人員,應(yīng)具備下列條件:(1)遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度等法律法規(guī)。(2)具備良好的職業(yè)道德,無嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。(3)熱愛會計工作,具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。(4)具備國家教育部門認可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。

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    2022-12-28 14:12 3228人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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