往來賬注銷前如何處理

庫存無商品但有留抵稅額處理辦法.如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報,在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據(jù)財稅。
一、庫存有商品處理辦法
1.賬面庫存與實(shí)物庫存不符時,首先進(jìn)行庫存商品盤點(diǎn).如果賬面庫存大于實(shí)際庫存,說明有商品銷售不記賬,將賬面庫存金額大于實(shí)物庫存的差額計算補(bǔ)交增值稅;如果賬面庫存小于實(shí)際庫存,說明有購進(jìn)貨物不記賬,應(yīng)將貨物退還給銷貨方.
2.賬面庫存與實(shí)物庫存相符時,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問題的通知》(財稅〔2005〕165號)第六條規(guī)定,一般納稅人注銷時,其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予退稅.也就是說,當(dāng)賬面庫存與實(shí)物庫存相符時不補(bǔ)交增值稅,因?yàn)?"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"會計科目貸方反映"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等內(nèi)容,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補(bǔ)交增值稅. 二、庫存無商品但有留抵稅額處理辦法
1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價低于成本銷售,其二,銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).
2.處理辦法.如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報,在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.
往來賬一點(diǎn)差額怎么調(diào)平
1、建議不要輕易平賬,先抄要查明賬余額跟實(shí)際余額差好多的原因.
2、如果是對百方錯記,有可能對方發(fā)現(xiàn)后要調(diào)回的,建議過3年后再處度理. 3、另外,也不能說你放記賬沒有錯誤,調(diào)平了,就是去了查找的動力,也掩蓋了一些事實(shí)與真相
4、如果知知道原因,且不能收回或不能付道出的,可以報批公司領(lǐng)導(dǎo)后處理.
往來賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系.它主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款.應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷貨款,即向購貨方收取的款項(xiàng);預(yù)付款是企業(yè)的購貨款,即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng).應(yīng)付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債;預(yù)收款則是由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債.
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