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滴滴電子普通發(fā)票上注明的稅款可以直接抵扣進項稅嗎

2022-04-11 初級會計職稱 911人瀏覽
老師回答
其實納稅人取得的滴滴電子普通發(fā)票上有注明進項稅額,符合條件是可以申請抵扣的。開支與企業(yè)的經(jīng)營管理活動有關(guān)的增值稅普通發(fā)票,只要真實合法,是可以作為成本抵扣企業(yè)所得稅的。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)規(guī)定:
一、關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣
(一)《財政部,稅務(wù)總局,海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部,稅務(wù)總局,海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱"國內(nèi)旅客運輸服務(wù)",限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù).
(二)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方"名稱""納稅人識別號"等信息,應(yīng)當(dāng)與實際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣.
(三)納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額,是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生,并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的,為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票."
從國內(nèi)到香港的火車票,能否抵扣進項稅:不得抵扣,國際旅客運輸服務(wù)及港澳臺地區(qū)旅客運輸服務(wù)適用增值稅零稅率,因此均不得計算抵扣.另外,關(guān)于航空運輸服務(wù):
1.直飛機票:只有國內(nèi)旅客運輸才可以抵扣進項稅額,國際及港澳臺地區(qū)運輸適用零稅率或免稅,相應(yīng)地,購買國際旅客運輸服務(wù)不能抵扣進項稅額.
2.經(jīng)停機票:全程不能抵扣進項
3.聯(lián)程機票:對于國內(nèi)轉(zhuǎn)機部分的機票可以抵扣進項,對于國際段的機票則不能抵扣進項.
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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