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應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別是什么

2022-05-19 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1004人瀏覽
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應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別:
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
應(yīng)納稅額是納稅人按應(yīng)納稅所得額的一定比例向國(guó)家繳納的稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率。
具體計(jì)算可分為兩種:
1、一般納稅人
計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)
含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)=銷售額+銷售額*稅率=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)項(xiàng)稅)
銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率
銷項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.
進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.
2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),其應(yīng)納稅額的計(jì)算不適用扣稅法,而是實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
其計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
對(duì)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)采取銷售額和增值稅銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,要分離出不含稅銷售額,其計(jì)算公式為:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)及舊貨以外的物品,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:
銷售額=含稅銷售額+(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
在此,固定資產(chǎn)是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn);舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。
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    2022-12-28 14:12 4894人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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  • 初級(jí)會(huì)計(jì)考多少分可以拿到證?之后做什么工作好?
    初級(jí)會(huì)計(jì)考60分及以上可以拿到證。具體來說,考生需要在同1考試年度內(nèi),在《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》2門科目中均獲得60分及以上的成績(jī),即為通過初級(jí)會(huì)計(jì)考試。如果報(bào)名資格審核也同樣沒問題,就可以拿到證書了。