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轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示

2022-05-19 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 606人瀏覽
老師回答
轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
(2)月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
應(yīng)交增值稅出現(xiàn)借方余額怎么處理?
應(yīng)交增值稅科目期末借方余額,除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出。
其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里。
對(duì)于"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這一科目,在月末進(jìn)行結(jié)賬后,要么出現(xiàn)沒有余額的情況,要么出現(xiàn)借方余額為留抵稅金,待下月繼續(xù)抵扣的情況。如果"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅,那么應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為貸方余額。"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這一科目是按月進(jìn)行結(jié)賬的。
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    2022-12-28 14:12 4183人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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