結平應交稅費怎么做賬務處理

2022-05-25 初級會計職稱 1306人瀏覽

老師回答

結平應交稅費怎么做賬務處理?

答：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—未交增值稅。借：應交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

一、結平應交稅費會計分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。

2、結轉應繳納增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，

貸：應交稅費—未交增值稅。

3、繳納稅費：

借：應交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。

本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

二、應交稅費明細科目

一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費明細科目指的是按照核算的需要針對對應交稅費所作的進一步分類的項目，包括應交消費稅、稅金及附加等。

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