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抵扣分錄的原始憑證是什么

2022-05-30 初級會計職稱 1606人瀏覽
老師回答
抵扣分錄的原始憑證是認證聯(lián)發(fā)票做附件或者復印一份發(fā)票,摘要欄寫原件見某月某號憑證。
進項稅抵扣分錄為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證,即發(fā)票)才能入賬。
若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,采購入庫時做分錄改為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
資料擴展:
原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務內(nèi)容、業(yè)務數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章。原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各種報銷單據(jù)等。原始憑證按來源不同,可分為自制和外來原始憑證。自制原始憑證是由本單位經(jīng)辦業(yè)務的部門和人員在執(zhí)行或完成經(jīng)濟業(yè)務時填制的憑證,自制憑證按其反映業(yè)務的方法不同,又可分為一次憑證,累計憑證和匯總憑證。一次憑證如“現(xiàn)金收據(jù)”、“銀行結算憑證”、“收料單”、“領料單”、“發(fā)貨票”等、累計憑證如“限額領料單”等。匯總原始憑證如“發(fā)料匯總表”、“工資結算匯總表”等。外來原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時,從其他單位取得的原始憑證,如供應單位的發(fā)貨單等。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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