一般納稅企業(yè)抵扣和成本如何入賬

進(jìn)項稅抵扣分錄為:借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)，借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)。進(jìn)項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進(jìn)行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬。
如果實際工作中,經(jīng)常會有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項,按正常的做法應(yīng)該取得時認(rèn)證,超過銷項時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作
當(dāng)因需要,即使本月取得進(jìn)項發(fā)票,但不想本月認(rèn)證,想留到次月認(rèn)證,則一般采取的方式是該對應(yīng)的采購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應(yīng)交稅費. 另外,若想當(dāng)月入賬,但仍放下月認(rèn)證抵扣,則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項目,采購入庫時做分錄改為:
借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等)
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)
然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額 這種處理時,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時,要注意將應(yīng)交增值稅二級科目下的余額減去待認(rèn)證進(jìn)項稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目.
運費發(fā)票沒到,可不可以先預(yù)提?
正常情況下如果非必要的不可以將運費在發(fā)票沒有到之前預(yù)提的,但是凡事都有例外,如果涉及金額大且急,不妨可以將其費用預(yù)掛到應(yīng)付賬款中處理.在涉及的金額較大但運費發(fā)票未收到時,可以預(yù)提掛到其他應(yīng)付款中,否則,不能真實的反映當(dāng)期的費用及成本,預(yù)提是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實際支付的各項費用,就是企業(yè)還沒支付,但應(yīng)該要支付的,所以要計入負(fù)債.
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