暫估成本入賬沖回如何會(huì)計(jì)分錄

2022-09-05 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 622人瀏覽

老師回答

暫估成本的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(包括說(shuō)的銷售出庫(kù))成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX公司等

暫估成本跨年怎么做賬

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

4、將以前年度的損益調(diào)整轉(zhuǎn)入

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

暫估成本可以掛賬多久：

1、企業(yè)若是在匯算清繳期結(jié)束前，取得合法購(gòu)貨憑證，那么就按照估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益的存貨成本科目中，允許稅前扣除。

2、企業(yè)若是在匯算清繳期內(nèi)，仍未取得合法購(gòu)貨憑證，那么就按已計(jì)入當(dāng)期損益的存貨暫估價(jià)款調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。待以后年度實(shí)際取得合法購(gòu)貨憑證時(shí)，在取得當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中，允許稅前扣除。

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