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應交稅費的二級科目有什么

2023-08-24 初級會計職稱 939人瀏覽
老師回答
  應交稅費的二級科目有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交環(huán)境保護稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交房產(chǎn)稅、應交城鎮(zhèn)土地使用稅等。
應交稅費的二級科目
  應交稅費
  包括企業(yè)依法應交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
  企業(yè)應通過“應交稅費”科目,核算各種稅費的應交、交納等情況。該科目貸方登記應交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
  企業(yè)代扣代交的個人所得稅,也通過“應交稅費”科目核算,而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金。不通過“應交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。
  應交稅費的方法
  企業(yè)可以通過應交稅費科目進行各種各樣應交稅費的核算以及交納情況。并且這個科目貸方登記應該交納的各種稅費等。借方登記實際交納的稅費,期末時余額一方是在貸方的,這樣就可以反映出企業(yè)沒有交納的稅費。
  如果期末余額在借方,那么反映出企業(yè)多交或者是尚沒有進行抵扣的稅費。本科目是按照應交稅費項目去設置明細科目進行細致的核算的。
  企業(yè)代扣代繳稅費計算方法
  企業(yè)代扣代繳的個人所得稅,也是需要通過應效稅費科目進行核算的,而企業(yè)交納的印花稅以及相應的耕地占地用稅不需要預計應該交納的稅金,不通過應交稅費科目核算,而是需要直接通過銀行存款核算。
  應交稅費應交增值稅
  是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
  應交稅費會計分錄
  借:稅金及附加
  貸:應交稅費—應交房產(chǎn)稅
  —應交城鎮(zhèn)土地使用稅
  —應交車船稅
  —應交印花稅
  繳納時:
  借:應交稅費—應交房產(chǎn)稅
  —應交城鎮(zhèn)土地使用稅
  —應交車船稅
  —應交印花稅
  貸:銀行存款
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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