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清算資金往來(lái)是什么

2019-05-30 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1464人瀏覽
老師回答
　　清算資金往來(lái)是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據(jù)或同行款項(xiàng)劃撥的準(zhǔn)備金（在人行開(kāi)戶(hù)），各行之間的清算代理資金等。
　　會(huì)計(jì)處理：
　　一、本科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)。
　　二、本科目可按資金往來(lái)單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。
　　三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。
　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過(guò)退票時(shí)間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。
　　提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時(shí)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。
　　提入貸方憑證，提入憑證正確無(wú)誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。
　　（三）將提出憑證和提入憑證計(jì)算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
　　四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。
　　五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱(chēng)四維考霸》編者

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