應(yīng)交稅金借方余額表示什么

2019-06-11 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1427人瀏覽

老師回答

　　應(yīng)交稅費(fèi)有余額，在借貸方都有可能。一般來(lái)說(shuō)應(yīng)交稅費(fèi)余額在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。如果是計(jì)提多了就根據(jù)相對(duì)應(yīng)計(jì)提多的那個(gè)月沖銷(xiāo)多計(jì)提的部分。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類(lèi)科目，期末余額的正常方向應(yīng)該為貸方，即應(yīng)交，期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額，就是多交了稅款。

　　尚未抵扣的稅費(fèi)，是指增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于了銷(xiāo)項(xiàng)稅，也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額。

　　但由于增值稅可以用購(gòu)買(mǎi)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅，所以當(dāng)應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅期末余額為借方時(shí)，即存在未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

　　交款時(shí)

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

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