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會計的工作流程

2019-07-09 初級會計職稱 1583人瀏覽
老師回答
 ?、俳o原始憑證分類;②填制會計憑證;③登記會計賬簿;④記賬憑證匯總;⑤記總賬;⑥對賬結(jié)賬;⑦編制會計報表。
  1、給原始憑證分類首先,拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字,實際就是報銷手續(xù),這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人,他要先簽字,然后拿到財務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī),如果是發(fā)票,要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章,然后看以下四點:
  1)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備;
  2)大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;
  3)是否有開發(fā)票單位的簽章;
  4)是否有相關(guān)人員的簽名。我們開發(fā)票的時候也要注意這些,金額前要加人民幣符號“¥”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多,比如飛機(jī)、車、船票,購買機(jī)票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費,郵電手續(xù)費,定額餐飲發(fā)票,過路過橋費,停車、洗車費等小型零散的發(fā)票,必須使用粘貼單。會計要復(fù)核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格,記著:不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢?就是你購貨或消費的時候,收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的,不是稅務(wù)部門監(jiān)制的,也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章,我們常說不是正規(guī)發(fā)票,在本企業(yè)可以入賬算費用,但是稅務(wù)部門不承認(rèn),他不允許你當(dāng)作支出抵扣,計提所得稅的時候都要調(diào)整出去。
  但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后,按時間順序排好,再按會計要素分類,就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),然后確定會計科目,找準(zhǔn)借貸方,就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的,做起來就簡單了,一過眼就知道怎么做了。
  2、編制記賬憑證:根據(jù)原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條,我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期,再寫摘要,寫上科目,寫上金額,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張。記賬憑證編寫完畢,還要進(jìn)行審核,因為都是自己做的,一不留神可能就出錯。
  3、登記賬簿:憑證審核無誤后,就應(yīng)該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號,再根據(jù)記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應(yīng)的賬簿上,你看這是現(xiàn)金吧,就登記到現(xiàn)金賬上。賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié),現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了。
  記賬時和做憑證一樣,字體要工整,要讓別人也能認(rèn)出來,數(shù)字金額要斜著寫,寫在格的二分之一處,一是好看,二是為了改錯留有余地。我們在學(xué)校的時候,有專門的練習(xí)本,不知道現(xiàn)在有沒有了。記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了,很簡單。
  4、記帳憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了,就進(jìn)行一次匯總。匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬(表11),一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù),相等了,說明平了,然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
  5、登記總賬:根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。登記總賬和明細(xì)賬有點不同,在明細(xì)賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。還有,明細(xì)賬是按照憑證記的,總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務(wù)量小,一個月匯總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細(xì)賬的關(guān)系。它們是相互制約的關(guān)系??傎~,就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的,明細(xì)賬,是總賬的細(xì)分類??傎~記的是會計的一級科目,而明細(xì)賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產(chǎn)一級科目,固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等。到了月末,各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額,如果不等,那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了,或者記錯科目了,或者數(shù)字寫錯了,
  6、對賬、結(jié)賬:記完總賬就該對賬和結(jié)賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應(yīng)該是正確的,現(xiàn)在用財務(wù)軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經(jīng)常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額,然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。
  7、編制會計報表:記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務(wù)會計報表了。
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    2023-06-28 11:06 3275人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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