即征即退增值稅帳務(wù)如何處理
2020-04-02
初級會計職稱
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老師回答
納稅人應(yīng)分別核算、分辨申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。這是在納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應(yīng)稅項目的情況下所作的處理。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。
賬務(wù)處理過程如下：
一、 根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
二、 繳納增值稅時
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、 計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、 收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收
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每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:22
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增值稅專用發(fā)票有效期是180天。
2023-06-27 09:23
172人看過
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷
2023-04-21 09:26
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的以增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2023-04-20 09:28
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增值稅屬于負(fù)債性質(zhì)的科目。比如銷項稅額的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。再比如進(jìn)項稅
2022-08-30 17:21
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計提增值稅的會計分錄:1、計提時,借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）;貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。2、下月交納借：應(yīng)交稅費——未交增
2022-08-30 17:07
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暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補(bǔ)貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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