企業(yè)所得稅分錄怎么做

2020-06-15 初級會(huì)計(jì)職稱 1376人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款。

一、企業(yè)所得稅分錄：

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過）的規(guī)定，我國企業(yè)所得稅采用25％的比例稅率。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅；貸：銀行存款。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)處理：

通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅；貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤；貸：以前年度損益調(diào)整。

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤分配—未分配利潤。

以上就是【企業(yè)所得稅分錄怎么做】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于【初級會(huì)計(jì)】的知識(shí)，歡迎大家前往高頓初級會(huì)計(jì)職稱頻道！

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