計提暫估費用的賬務處理怎么做
2020-05-06
初級會計職稱
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老師回答
暫估入賬當月借記原材料，貸記應付暫估。次月沖銷原暫估成本，再根據實際成本入賬。暫估入賬指對于已經發(fā)生的成本費用或購入商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計相關成本暫估入賬。
暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價預計或平均成本率等。
對于暫估業(yè)務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。這樣的業(yè)務主要是由于相關的經濟業(yè)務已經發(fā)生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯后，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節(jié)，比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發(fā)生，或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發(fā)票。
暫估固定資產入賬分錄：
借：固定資產-暫估固定資產
貸：在建工程-暫估轉入固定資產
存貨資產暫估賬務處理，不考慮外購材料的進項稅額情況：
借：主營業(yè)務成本
貸：應付賬款/應付暫估
實際發(fā)票到來：
借：庫存商品
貸：應付賬款(暫估）
考慮外購材料的進項稅額情況：
確定主營業(yè)務成本時：
借：主營業(yè)務成本
應付賬款/應付暫估——暫估的進項稅額
貸：應付賬款/應付暫估
實際發(fā)票到來：
借:應付暫估
應交稅費——進項
貸:應付賬款
應付賬款/應付暫估——暫估的進項稅額
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