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票據(jù)貼現(xiàn)是什么意思

2020-05-22 初級會計職稱 1969人瀏覽
老師回答
票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前,將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)的到期價值,扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價)后的余款付與企業(yè),稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。
計算公式:
應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實得金額的計算公式為:
貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
實得金額=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息
在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前,貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負債。企業(yè)開出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn),銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè),稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價和實得款額的計算類似于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。對應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價要設(shè)立"應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價"帳戶核算,它是"應(yīng)付票據(jù)"的抵減帳戶。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價要按期攤配,轉(zhuǎn)為利息費用。
分類:
一般而言,票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種,分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。
貼現(xiàn)是指客戶(持票人)將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行,以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種;
轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式;
再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn),通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù),是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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