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財務內部控制制度內容是什么

2020-06-12 初級會計職稱 1434人瀏覽
老師回答
財務內部控制制度內容是與財務相關的會計控制以及管理控制。具體是明確、合理的職責分工;嚴格的審批、檢查要求;全面的會計制度和企業(yè)管理制度;嚴格的保管制度;有效的內部審計等等。
崗位責任制
 
(一)、財務科長崗位責任制
 
(二)、會計崗位責任制
 
1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責審核交通規(guī)費收入、經費收支的財務事項。
 
2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求,編制會計憑證,登記會計帳簿,進行會計核算,編制會計報表,及時匯繳規(guī)費收入;
 
3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理,建立票據(jù)領用、銷號制度,并仔細審查、核對,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。
 
4、認真填報各種規(guī)費報表,次月5日前上報,并按時向上匯解規(guī)費。
 
5、及時裝訂會計憑證,做好憑證的保管、歸檔工作。
 
6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務,并完成領導交付的其他工作。
 
(三)、出納的崗位責任制
 
1、認真執(zhí)行征費政策,及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況,審核無誤后,將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。
 
2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,做到日清月結。
 
3、經常與銀行核對帳務,做好月末金額的核對工作,對一切收的現(xiàn)金當日必須存入銀行、不坐支,做到與銀行間相互手續(xù)完備。
 
4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應付款票據(jù),并及時補辦所需手續(xù),及時清理退票欠費情況。
 
5、服從領導,遵守紀律,團結互助,文明服務,完成領導交辦的其他工作。
 
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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